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投资者教育专栏

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“三反”基础知识

来源:萄京娱乐场官网网站    发布时间:2019-07-10    点击数:

 

1、什么是“三反”?

“反洗钱、反恐怖融资、反逃税”简称为“三反”。

2、什么是反洗钱?

反洗钱是指为了预防通过各种方式掩饰、隐瞒毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗等犯罪所得及收益的来源和性质的洗钱活动。

3、什么是洗钱罪?是否所有的洗钱行为都构成洗钱罪?不构成洗钱罪的洗钱行为是否需负刑事责任?

答:洗钱罪是指明知是毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪的所得及其产生的收益,为掩饰、隐瞒其来源和性质,提供资金账户、协助将财产转换为现金、金融票据、有价证券、通过转账或者其他结算方式协助资金转移、协助将资金汇往境外或者以其他方法掩侍丫┯槔殖」偻峻瞒犯罪所得及其收益的来源和性质的,构成洗钱罪。

4、什么是反恐怖融资?

反恐怖融资是指打击和防范以下恐怖融资行为:恐怖组织、恐怖分子募集、占有、使用资金或者其他形式财产。以资金或者其他形式财产协助恐怖组织、恐怖分子以及恐怖主义、恐怖活动犯罪。为恐怖主义和实施恐怖活动犯罪占有、使用以及募集资金或者其他形式财产。为恐怖组织、恐怖分子占有、使用以及募集资金或者其他形式财产。

5、什么是资助恐怖活动罪?

答:资助恐怖活动罪,是指为恐怖活动或者为实施恐怖活动的个人提供资金物资和其他帮助的行为。对此,萄京娱乐场官网网站国《刑法》第一百二十条规定:资助恐怖活动组织或者实施恐怖活动个人的,处5年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利,并处罚金;情节严重的,处5年以上有期徒刑,并处罚金或者没收财产。

6、什么是反逃税?

反逃税是指打击纳税人违反税法规定不缴或少缴税款的非法行为,逃税的主要表现有:伪造、涂改、销毁帐册、票据或记帐凭证,虚报、多报费用和成本,少报或不报应纳税所得额或收入额,隐匿财产或采用不正当手段骗回已纳税款等。

7、什么是涉税犯罪?

答:涉税犯罪主要是指危害税收征管罪,税务违法行为造成严重后果达到刑法规定幅度的,就由违法变成了犯罪,将按照《中华人民共和国刑法》追究刑事责任。常见的涉税犯罪有:逃税罪、抗税罪、逃避追缴欠税罪、骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪等。

8、“三反”有什么重要意义?

洗钱、恐怖融资和逃税已经成为全球性公害,跨境洗钱、恐怖融资和逃税的资金规模庞大,威胁世界金融秩序和经济发展。“三反”有助于加强打击国际国内各类经济犯罪特别是洗钱、涉众型经济犯罪、涉税违法犯罪以及暴力恐怖活动,保护人民群众合法权益和国家安全稳定。

9、有哪些“三反”相关的法律法规?

《中华人民共和国反洗钱法》、《中华人民共和国反恐怖主义法》,国务院办公厅《关于完善反洗钱、反恐怖融资、反逃税监管体制机制的意见》,国家税务总局、中国人民银行等六部委《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》中国人民银行20163号令《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》、2018130号文《关于进一步加强反洗钱和反恐怖融资工作的通知》、2017235号文《关于加强反洗钱客户身份识别有关工作的通知》、2018164号文《关于进一步做好受益所有人身份识别工作有关问题的通知》等

10、《中华人民共和国反恐怖主义法》主要规定了哪些内容?

修订后的《中华人民共和国反恐怖主义法》于2018427日施行,共十章97条,规定了恐怖活动组织和人员的认定、安全防范、情报信息、调查、应对处置、国际合作、保障措施、法律责任等方面内容。

11、国务院《关于完善反洗钱、反恐怖融资、反逃税监管体制机制的意见》主要规定了哪些内容?

《三反意见》从健全工作机制、完善法律制度、健全预防措施、严惩违法犯罪活动、深化国际合作、创造良好社会氛围六个方面,规定了24项具体措施。为落实《三反意见》,中国人民银行围绕建立国家洗钱和恐怖融资风险评估机制、强化反洗钱义务机构主动防控风险意识和能力、完善跨境异常资金监控机制、深化双边和多边国际合作、协助发现和打击洗钱、恐怖融资及上游犯罪等方面推动相关工作开展。

12、《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》主要规定了哪些内容?

《管理办法》于201771日施行,共七章44条,规定了个人账户尽职调查、机构账户尽职调查、其他合规要求、监督管理等方面内容。从201771日起,个人和机构在金融机构新开立账户,需按照金融机构要求在开户申请书或额外的声明文件里声明其税收居民身份。对于201771日之前已经开立的账户,金融机构根据留存资料确认账户持有人的税收居民身份。

13、中国人民银行3号令《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》主要规定了哪些内容?

中国人民银行《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》共六章30条,主要规定了义务机构大额交易报告、可疑交易报告、黑名单实时监测报告、内部管理措施、法律责任、报告要素等内容。

14、中国人民银行《关于进一步加强反洗钱和反恐怖融资工作的通知》主要规定了哪些内容?

通知规定,义务机构应加强客户身份识别工作,加强洗钱或恐怖融资高风险领域的识别,确保交易记录和客户身份信息完整准确,及时报送可疑交易报告。

15、中国人民银行《关于加强反洗钱客户身份识别有关工作的通知》和《关于进一步做好受益所有人身份识别工作有关问题的通知》主要规定了哪些内容?

通知规定,对非自然人客户受益所有人的追溯,义务机构应根据非自然人客户的法律形态和实际情况,层深入并最终明确为掌握控制权或者获取收益的自然人,进一步明确了公司、合伙企业、信托、基金等非自然人客户受益所有人判定标准;对外国政要、国际组织高管人员及其关联关系人,建立或者维持业务关系应经高级管理人员批准或授权,深入了解客户财产和资金来源,提高交易监测分析的频率和强度;对股权或控制权结构异常复杂的非自然人客户,存在多层嵌套、交叉持股、关联交易、循环出资、家族控制等复杂关系的,受益所有人信息不完整或无法完成核实的,应综合考虑各种因素决定是否与其建立或者维持业务关系;应当充分利用从可靠途径、以可靠方式获取的信息、数据或者资料识别和核实受益所有人信息。

16、洗钱活动主要有哪些途径和方式?

通过地下钱庄或境内外银行账户洗钱;

利用他人的账户提现洗钱;

冒用他人身份证开立银行卡洗钱;

利用网上银行等各种金融服务洗钱;

P2P网络借贷平台非法集资洗钱;

通过买卖股票、基金、保险或开办企业等洗钱;

通过购买房产等洗钱;

通过珠宝古董交易和虚假拍卖进行洗钱;

通过虚假进出口贸易洗钱;

假代购诈骗洗钱;

虚开增值税发票洗钱等。

17、防范洗钱活动有哪些注意事项?

选择安全可靠的金融机构;

主动配合金融机构进行身份识别;

不要出租出借自己的身份证件、账户、银行卡、U盾;

不要用自己的账户替他人提现;

远离网络洗钱。

18、恐怖融资活动主要有哪些常见形式?

恐怖组织常用的融资形式包括以下:

(一)通过慈善机构募集资金

慈善机构或非营利机构具有使其对恐怖分子特别有吸引力的或容易被恐怖融资滥用的特点。一般来说,主要有两种形式的滥用:

1、盗用或骗取慈善资金。恐怖组织可能会利用慈善组织的资金监控漏洞盗用或骗取慈善资金。许多案例显示,一些大型国际性慈善组织对自身资金管理不善,监督不严且控制手段低效,尤其是在对世界偏远地区的分支机构进行资金转移时缺少有效的监控,这为恐怖组织盗用或骗取慈善资金提供了机会。

2、假慈善。恐怖组织通过对慈善组织分支机构的渗透,利用机构中某些雇员对恐怖组织的同情和支持,通过慈善组织募捐资金并转移到恐怖组织。另一种情况是,恐怖组织可能完全控制了某个慈善组织,包括其银行账户。在这种情况下,该慈善组织将整体参与对恐怖组织的金融支持。

(二)通过合法经营募集资金

合法企业的收益,也可以被用来作为支持恐怖活动的资金来源。从经验上判断,在不需要正式的职业资格(如相关资格证书),并在创业期不需要大量投资的行业或领域,恐怖融资风险相对较高。

(三)通过自筹资金募集资金

在某些情况下,恐怖组织从内部获得收入来源,包括成员家庭收入和其他非犯罪收入来源等。

以上仅列举了常见的恐怖融资的形式,在实际生活中萄京娱乐场官网网站需要密切关注与涉恐有关的资金活动。

19、反洗钱工作会不会侵犯个人隐私和商业秘密?

不会的。《中华人民共和国反洗钱法》重视保护个人隐私和企业的商业秘密,并专门规定对依法履行反洗钱职责而获得的客户身份资料和交易信息要予以保密,非依法律规定,不得向任何组织和个人提供。

20、客户如何配合金融机构开展客户身份识别工作?

客户到金融机构办理开立基金账户,开立、挂失、注销证券账户,申请、挂失、注销期货交易编码,签订期货经纪合同,转托管,办理或撤销指定交易,挂失交易密码,修改基本身份信息等资料,开通网上交易、电话交易等业务时,应出示有效身份证件,填写基本身份信息,留存有效身份证件复印件或影印件,主动配合金融机构开展客户尽职调查工作。

21、如果发现了洗钱线索怎么办?该如何举报?

每个公民都有举报洗钱犯罪及其上游犯罪的义务,所有的举报信息及举报人姓名等都是严格保密的。公民可以选择多种形式进行举报,举报电话是010-88092000;举报信箱是北京市西城区金融大街3532-134信箱,接收单位是中国反洗钱监测分析中心,邮政编码:100032;举报传真:010-88092859;电子信箱地址:fiuweb@pbc.gov.cn;举报网址:www.camlmac.gov.cn

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